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「中国是全球税种最多、税率最高的国家之一」,这个说法正确吗?



时间:2016-03-02 20:52来源:未知作者:admin 点击:

税种到底有多少个,即便官方也说法不一,财政部的说法是19个,而根据北京市地方税务局网站:

“中国的税收制度共设有25种税,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税、遗产税、证券交易税等。”
单从税种数量上来说,中国肯定不是全球税种最多的国家,无论是美国还是北欧,税种都比中国要多。像丹麦瑞典这样的高福利国家,不说各种社会保障税,光是环境保护税就有二氧化碳税、二氧化硫税、氯化溶剂税、杀虫剂税、镍镉电池税等十多种。

关于宏观税负的比较,财新网给出的数据magazine.caixin.com/201
中国的宏观税负究竟有多高?对此,政府和社会机构都没有公认的权威数据。因为数据口径和测算方法差异,政府和民间的统计测算结果也不同,差异主因是如何测算游离于政府统计之外的收入。但官方和学者比较一致的看法是,中国大口径的宏观税负水平自2007年以来已经超过30%

根据国际货币基金组织(IMF)《政府财政统计年鉴(2009)》所列的数据,测算包含税收收入、政府非税收入、社会保险缴款等在内计算的宏观税负(即大口径宏观税负)水平,23个发达国家平均为43.3%,24个新兴和发展中国家(地区)平均为35.6%。

根据中国政府部门数据,2011年全国公共财政收入10.37万亿元,全国政府性基金收入近4.14万亿元,全国五项社会保险基金总收入2.37万亿元。以上三类政府收入合计达16.88万亿元,占2011年GDP(47.16万亿元)的35.79%。

按IMF数据口径比较,中国宏观税负略高于发展中国家平均水平,低于发达国家平均值7.5个百分点

政府和学者对中国宏观税负高低的分歧,在于发达国家政府公布的收入与实际水平接近,而且公开透明;中国政府收入统计不完整,游离在外的收入也欠公开透明。中国统计宏观税负时仅仅涵盖了政府部门公开的三部分收入。统计中漏掉的部分,包括规模不小的未纳入政府预算的非税收入、不合法的制度外收入,以及学校赞助费、医院“红包”等公共机构和人员的灰色收入。

专家测算,若考虑以上政府及公共机构的隐性成本,中国宏观税负水平势必超过40%
税率和税负的区别,请参见税法专家@Rex Huang的答案。


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